Главная | Справочник | Нормативные документы | Обратная связь | Подписка на новости | Архив | Консультации юристов
 

Новое в законодательстве

Авторизация



Банковские операции >> Кредитование >> Цессия. Учет в уступающем банке. - Дата уступки прав требования согласно условиям договора

Цессия. Учет в уступающем банке. - Дата уступки прав требования согласно условиям договора

PDF Печать
04.07.2011 10:53
Индекс материала
Цессия. Учет в уступающем банке.
Дата уступки прав требования согласно условиям договора
Дата оплаты уступаемых прав требования
Если договор уступки прав требования расторгнут
Все страницы

II. Дата уступки прав требования согласно условиям договора

В дату уступки прав требований по кредитному договору необходимо доначислить проценты и комиссии по уступаемым кредитам:

1. Срочные проценты по кредитам, отнесенным банком к I, II и, возможно, к III категории качества (если учетной политикой банка по активам, относимым к III категории качества, получение дохода признано определенным):

ДТ 47427

КТ 70601
(символы 11109-11119)

Сумма срочных процентов, начисленных с даты последнего начисления по дату уступки прав требования по данному кредитному договору (включительно).
Если по данному кредитному договору имеется решение суда о его расторжении, то проценты начисляются по дату расторжения кредитного договора.

2. Проценты по кредитам, отнесенным банком к IV, V и, возможно, к III категории качества (если учетной политикой банка по активам, относимым к III категории качества, получение дохода признано неопределенным):

ДТ 91604

КТ 99999

Сумма срочных процентов, начисленных с даты последнего начисления по дату уступки прав требования по данному кредитному договору (включительно).
Если по данному кредитному договору имеется решение суда о его расторжении, то проценты начисляются по дату расторжения кредитного договора.

3. Далее проценты, учитываемые на внебалансовых счетах, необходимо списать и отразить на балансовом учете:

ДТ 99999

КТ 91604

Сумма остатка на счете 91604

 

ДТ 47427

Сумма срочных процентов, учитываемых на счете 91604

ДТ 45901-45917

Сумма просроченных процентов, учитываемых на счете 91604

КТ 70601>
(символа 11109-11119)

4. Комиссии по уступаемому кредитному договору:

ДТ 47423

КТ 70601
(Символ 16203)

Сумма комиссий в соответствии с условиями уступаемого кредитного договора, начисленная по дату уступки прав требования (включительно).
Если по данному кредитному договору имеется решение суда о его расторжении, то комиссии начисляются по дату расторжения кредитного договора.

Операции уступки прав требования и отражение финансового результата данных операций проводятся по счетам 61209 «Выбытие (реализация) имущества»:

1. Отражение уступки прав требования по кредитному договору:

ДТ 61209

КТ 441-457 (ссудные счета)

Сумма текущей задолженности по основному долгу

КТ 458 (ссудные счета)

Сумма просроченной задолженности по основному долгу

КТ 47427

Сумма срочных процентов

КТ 45901-45917

Сумма просроченных процентов

КТ 47423

Сумма комиссий и признанных штрафов, входящих в объем уступаемых прав требования

КТ 70601
(символ 17101)

Сумма ранее не признанных штрафов, входящих в объем уступаемых прав требования

2. Отражение финансового результата от операции уступки прав требования по кредитному договору:

ДТ 47423

КТ 61209

Стоимость уступаемых прав требования, в соответствии с условиями договора уступки

 

ДТ 61209

КТ 70601
(символ 16302)

Положительный финансовый результат от операции уступки прав требования

 

ДТ 70606
(символ 26307)

КТ 61209

Отрицательный финансовый результат от операции уступки прав требования

В дату уступки прав требования также необходимо соответственно сделать проводки по восстановлению резервов на возможные потери:

1. По ссудам:

ДТ 441-457 (счета резервов)

КТ 70601
(символ 16305)

Сумма созданного резерва по текущей задолженности основному долгу уступаемого кредита

 

ДТ 45818

КТ 70601
(символ 16305)

Сумма созданного резерва по просроченной задолженности по основному долгу уступаемого кредита

2. По требованиям по процентам:

ДТ 47425

КТ 70601
(символ 16305)

Сумма созданного резерва по требованиям по текущим процентам

 

ДТ 45901-45917

КТ 70601
(символ 16305)

Сумма созданного резерва по требованиям по просроченным процентам

3. Требования по комиссиям отраженным на счетах 47423:

ДТ 47425

КТ 70601
(символ 16305)

Сумма созданного резерва по требованиям по комиссиям

В дату уступки прав требований с учета должно быть списано обеспечение по уступаемым кредитам:

1. Снятие с внебалансового учета поручительства:

ДТ 99999

КТ 91414

Сумма поручительства

2. Снятие с внебалансового учета обеспечения, удостоверенного закладной:

ДТ 91311

КТ 99998

Сумма остатка по счету

3. Снятие со счетов ДЕПО и передача по акту приема-передачи учитываемой закладной:

ДТ 98020

КТ 98000

Количество бумаг (в шт.)

 

ДТ 98050

КТ 98020

Количество бумаг (в шт.)

4. Снятие с внебалансового учета имущества, принятого ранее в залог:

ДТ 91312

КТ 99998

Сумма заложенного имущества ( согласно договора залога имущества по первичному кредиты)









Похожие статьи:
Следующие статьи:
Предыдущие статьи:

Обновлено 12.03.2013 19:37
 

Добавить комментарий

Уважаемые посетители. Ваш комментарий появится после его проверки модератором сайта. Обращаем Ваше внимание: сайт направлен на размещение информации, наиболее интересной и полезной для максимального количества посетителей. Поэтому комментарии, содержащие недовольства и возмущения жизнью, законодательством, правительством, и т.д., а также малоинформативные общие рассуждения, флуд и риторические вопросы, публиковаться не будут. Ответы на Ваши вопросы также будут опубликованы только, если тема, поднятая данным вопросом, интересна большинству посетителей и ранее ответ на данный вопрос не давался. Даже если Ваш вопрос не опубликован, ответ на него, по мере возможности, мы можем дать лично на e-mail, который указывается Вами при написании комментария (e-mail нигде не публикуется).


Защитный код
Обновить

Поиск

Новое на сайте