Главная | Справочник | Нормативные документы | Обратная связь | Подписка на новости | Архив | Консультации юристов

Новое в законодательстве

Банковский тест ПОД/ФТ

Авторизация



Банковские операции >> Кредитование >> Цессия. Учет в банке приобретателе.

Цессия. Учет в банке приобретателе.

PDF Печать
29.06.2011 09:30
Индекс материала
Цессия. Учет в банке приобретателе.
Дата перехода прав требования
Последний календарный день месяца/дата уплаты процентов по кредитному договору
Дата погашения задолженности по первичному кредитному договору
Дата возникновения просроченной задолженности
Все страницы

Особенности учета операций приобретения банком прав требования (цессии) по договорам на предоставление денежных средств (кредитным договорам).

Сейчас не редки сделки, когда банк приобретает права требования по кредитным договорам у другого банка. Рекомендации по бухгалтерскому учету данных операций у банка-приобретателя предлагает вам данная статья.

I. План счетов

Бухгалтерский учет операций, приобретения прав требования по договорам на предоставление денежных средств осуществляется с использованием нижеследующих счетов.

Номер и аналитика счета

Наименование счета

301 (А)

В разрезе договора корреспондентского счета

Корреспондентские счета

45901-45917 (А)

В разрезе договоров, заключенных с клиентами

Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

45918 (П)

В разрезе договоров, заключенных с заемщиками

Резервы на возможные потери

47422 (П)

В разрезе договоров, заключенных с банками, уступающими права требования.

Обязательства по прочим операциям

47425 (П)

В разрезе договоров, заключенных с заемщиками

Резервы на возможные потери

47427 (А)

В разрезе договоров, заключенных с заемщиками

Требования по получению процентов

47801 (А)

В разрезе договоров, заключенных с заемщиками

Права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств, исполнение обязательств по которым обеспечивается ипотекой

47802 (А)

В разрезе договоров, заключенных с заемщиками

Права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств

47804

В разрезе договоров, заключенных с заемщиками

Резервы на возможные потери

61212

В разрезе договоров, заключенных с банками, уступающими права требования.

Выбытие (реализация) и погашение приобретенных прав требования

70601 (П)

В разрезе символов доходов:

11101-11119 – процентные доходы по предоставленным кредитам;

12401 – доходы от погашения и реализации приобретенных прав требования;

16203 – комиссионные вознаграждения по другим операциям;

16305 – доходы от восстановления резервов на возможные потери;

17101 – штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

Доходы

70606 (А)

В разрезе символов расходов:

22201 – расходы по погашению и реализации приобретенных прав требования

25302 – отчисления в резервы на возможные потери

Расходы

91312 (П)

В разрезе договоров залога и видов обеспечения

Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов

91414 (А)

В разрезе договоров поручительств/гарантий

Полученные гарантии и поручительства

91418 (А)

В разрезе договоров, заключенных с заемщиками

Номинальная стоимость приобретенных прав требования

91604

В разрезе договоров, заключенных с заемщиками

Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам

 

Учет приобретенных прав требования по договорам на предоставление денежных средств ( далее – кредитным договорам) ведется на отдельных лицевых счетах:

47801 «Права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств, исполнение обязательств по которым обеспечивается ипотекой»
или
47802 «Права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств».

Аналитический учет по данным счетам ведется в разрезе каждого приобретаемого кредитного договора, при этом по указанным счетам отражается стоимость приобретенных прав требований в сумме фактических затрат на их приобретение в соответствии с условиями договора об уступке прав требования.

Номинальная стоимость приобретаемых прав требований, включая сумму задолженности по основному долгу, процентам, комиссиям и неустойкам, которая определена условиями договора об уступке прав требования, отражается на отдельных внебалансовых лицевых счетах 91418 «Номинальная стоимость приобретенных прав требования».

Расчеты с банком, уступающим права требования, можно производить с использованием балансового счета 47422 « Обязательства по прочим операциям».









Похожие статьи:
Следующие статьи:

Обновлено 05.03.2014 21:19
 

Поиск

Новое на сайте