Главная | Справочник | Нормативные документы | Обратная связь | Подписка на новости | Архив | Консультации юристов
 

Новое в законодательстве

Авторизация



Портфель однородных ссуд

PDF Печать
30.08.2012 09:52

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) может быть сформирован банком по каждой ссуде индивидуально или формироваться в целом по определенной группе ссуд, имеющих сходные характеристики кредитного риска.

Группа ссуд, объединенных по сходным условиям выдачи и имеющих одинаковые параметры кредитного риска, для целей формирования РВПС принято называть Портфелем однородных ссуд (ПОС).

Как правило, ссуда признается соответствующей признакам однородности и подлежит включению в конкретный Портфель однородных ссуд, если она предоставляется заемщику на стандартных условиях программ кредитования банка. Стандартные условия в данном случае – это основные, установленные банком, условия выдачи кредитов по каждому конкретному кредитному продукту такие как, например:

• требования к заемщику,
• срок кредита
• лимит выдачи,
• процентная ставка,
• типовое обеспечение,
• валюту выдачи кредита,
• схема погашения долга и т.п.

При условии соблюдения признаков однородности, банк группирует ссуды в Портфели однородных ссуд по признаку наличия или отсутствия обеспечения по ссуде и по срокам просроченных платежей, в соответствии с требованиями п.5.1. Положения Банка России № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение № 254-П) (скачать).

При этом:

В портфели обеспеченных ссуд включаются:

• кредиты, выданные в рамках программ ипотечного кредитования, при условии соответствующей регистрации ипотеки.
Следует учесть, что в соответствии с разъяснениями Банка России, даваемыми в адрес нескольких банков, отнесение ссуды под залог недвижимости в ПОС обеспеченных ссуд возможно, только, если ссуда определяется как ипотечная в соответствии с Федеральным законом от 16.07.1998 года № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)». В частности, например, ссуды на приобретение квартир в строящихся домах под залог прав требования участника долевого строительства, признать обеспеченными нельзя (Письмо ДБРН от 12.07.2010 № 15-1-3-9/3250).

• кредиты, выданные в рамках программ автокредитования, при условии государственной регистрации и страхования транспортного средства;

• кредиты, выданные в рамках программ кредитования малого и среднего бизнеса, при условии наличия обеспечения по ссуде в виде поручительства образованных субъектами Российской Федерации фондов поддержки предпринимательства и фондов содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства.

Ссуды, не имеющие обеспечения, перечисленного выше, объединяются в Портфели необеспеченных (прочих) ссуд.

В зависимости от количества дней просрочки платежей, ссуды объединяются в один из нижеследующих Портфелей Обеспеченных или Прочих однородных ссуд.

1. Ссуды физических лиц:

• портфель ссуд без просроченных платежей;
• портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;
• портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;
• портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;
• портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.

Портфель «Без просроченных платежей» и Портфель «С просроченными платежами от 1 до 30 дней» могут быть объединены в один Портфель. Такое право банк должен прописать во внутренних документах.

2. Ссуды, предоставленным малому и среднему бизнесу, при оценке финансового положения заемщиков как "хорошее", и ссуды, предоставляемые малому и среднему бизнесу величиной не более 1 млн. рублей , при оценке финансового состояния заемщиков "не хуже, чем среднее":

• портфель ссуд без просроченных платежей;
• портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;
• портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;
• портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;
• портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.

Перевод ссуд из одного Портфеля однородных ссуд в другой производится в связи:
• изменением срока просрочки платежей по основному долгу и/или процентам по конкретной ссуде;
• с получением соответствующих документов, свидетельствующих об обеспеченности ссуды.

Внутренним документом банку необходимо установить порядок и периодичность перевода ссуд из одного ПОСа в другой ПОС по указанным причинам. Обычно, переводы в другой Портфель в связи с изменением срока просрочки или перевод из Портфеля необеспеченных ссуд в Портфель обеспеченных ссуд и, связанная с этим корректировка резервов , производится один раз в месяц на отчетную дату.

По состоянию на 1 число каждого месяца ссуды должны быть включены в Портфель с соответствующей продолжительностью просроченных платежей, объединяющий обеспеченные или необеспеченные ссуды.

При объединении однородных ссуд в Портфели, учитываются обязательные требования Положения № 254-П (п.5.1):

Таблица 1

В Портфель однородных ссуд включаются: Примечание
1. Ссуды, величина каждой из которых (и/или совокупная величина всех ссуд, выданных одному заемщику) на дату выдачи или дату оценки кредитного риска незначительна. Критерий незначительности определяется банком самостоятельно во внутренних документах, и он не должен превышать 0,5% от величины собственных средств банка.
2. Ссуды, соответствующие признакам однородности, установленным внутренними документами конкретного банка. Признаки однородности определяются банком самостоятельно во внутренних документах.
3. Ссуды, не имеющие индивидуальных признаков обесценения. Индивидуальные признаки обесценения - это выявленные банком факторы, имеющие отношение к конкретной ссуде, с появлением которых у банка появляются основания считать, что риск неплатежа по данной ссуде возрос.
При этом, в целях данного пункта, не являются индивидуальными признаками обесценения случаи понижения качества ссуды, указанные в п.4 и п.5 данной Таблицы, а также перевод ссуды из одного ПОСа в другой ,в связи с увеличением продолжительности просрочки платежей.
4. Ипотечные ссуды физических лиц, финансовое положение которых "не хуже, чем среднее", величиной не более 6 млн. рублей.
5. Прочие ссуды (кроме ипотечных) физических лиц, финансовое положение которых "не хуже, чем среднее", величиной не более 1 млн. рублей.
При появлении индивидуальных признаков обесценения из соответствующего Портфеля однородных ссуд могут не исключаться  
6. Ссуды, величина которых не превышает 0,01 % от величины собственного капитала банка (но не более 100 тыс. рублей), при отсутствии просроченной задолженности длительностью свыше 90 календарных дней. При этом к индивидуальным признакам обесценения не относится перевод ссуды в другой ПОС в связи с увеличением продолжительности просрочки платежей и в случаях, указанных в пунктах 4,5,7,8 настоящей Таблицы. Право исключать или не исключать такую ссуду из ПОС прописывается банком во внутренних документах.
7. Ссуды величиной до 1 млн. рублей, предоставленные физическим лицам (кроме ипотечных) или малому и среднему предпринимательству, в случае ухудшения финансового положения заемщика до "плохого" (включительно). Право исключать или не исключать такую ссуду из ПОС прописывается банком во внутренних документах.
8. Ипотечные ссуды, величиной до 6 млн. рублей, предоставленные физическим лицам в случае ухудшения финансового положения заемщика до "плохого" (включительно). Право исключать или не исключать такую ссуду из ПОС прописывается банком во внутренних документах.
9. Ссуды физических лиц или индивидуальных предпринимателей финансовое состояние и/или качество обслуживания долга которых ухудшилось в результате возникновения чрезвычайной ситуации. Такие ссуды могут не исключаться из ПОС в течение 1 года с даты возникновения чрезвычайной ситуации. Право исключать или не исключать такую ссуду из ПОС прописывается банком во внутренних документах.
10. Ссуды, величиной не более 0,01 % от размера собственных средств банка (но не более 100 тыс. рублей), предоставленные заемщику, если у него есть ссуды, оцениваемые на индивидуальной основе, по которым имеются индивидуальные признаки обесценения. Право исключать или не исключать такую ссуду из ПОС прописывается банком во внутренних документах.

Таблица 2

В Портфель однородных ссуд не включаются (из Портфеля исключаются) Примечания
1. Ссуды, по которым качество обслуживания долга и финансовое положение заемщика оценивается "хуже, чем хорошее", т.е. имеются индивидуальные признаки обесценения, за исключением случаев признаков обесценения, описанных в Таблице 1. Индивидуальные признаки обесценения   с появлением которых ссуда подлежит исключению из ПОС прописываются во внутренних документах банка.
2. Ссуды, величина каждой из которых (и/или совокупная величина всех ссуд, выданных одному заемщику) на дату выдачи или дату оценки кредитного риска превышает 0,5% от величины собственного капитала банка. Например, ссуда выводится из ПОС, если заемщику выдана новая ссуда, в результате чего совокупная величина всех выданных этому заемщику ссуд превысит 0,5% от величины собственных средств Банка.
3. Ссуды, величиной более 0,01 % от размера собственных средств банка (или более 100 тыс. рублей), предоставленные заемщику, если у него есть ссуды, оцениваемые на индивидуальной основе, по которым имеются индивидуальные признаки обесценения.
4. Ссуды полностью или частично направленные на цели, перечисленные в пунктах 1-8 Раздела III Таблицы 2 статьи «Категория качества ссуды». Имеются в виду ссуды, указанные в пунктах 3.13 Положения № 254-П.
5. Ссуды полностью или частично направленные на цели, перечисленные в пунктах 1-4 Раздела IV Таблицы 2 статьи «Категория качества ссуды», за исключением ссуд, в отношении которых уполномоченным органом управления банка принято решение об отсутствии по ним индивидуальных признаков обесценения.

Имеются в виду ссуды, указанные в пункте 3.14 Положения № 254-П.

По указанным основаниям банк может оставить ссуду в ПОС, если есть решение уполномоченного органа банка (обоснованное и представленное в ЦБ) об уточнении классификации ссуды.

Внутренними документами банка устанавливаются иные факторы (индивидуальные признаки обесценения), по которым ссуда выводится или не выводится из Портфеля однородных ссуд. В частности, следует определить порядок работы со ссудами, находящимися в ПОС, если:

• ссуда реструктурирована (т.е. условия по ней изменены в лучшую для заемщика сторону);
• по данной ссуде имеется  вступившее в силу решения суда о взыскании задолженности или о расторжении кредитного договора;
• получен акт уполномоченного государственного органа о невозможности взыскания ссуды;
• имеется решение банка о списании нереальной для взыскания ссуды;
• от страховой компании получен мотивированный отказ от выплаты суммы страхового возмещения, которая должна быть направлена на погашение задолженности заемщика по ссуде;
• банком получена информация, свидетельствующая об ухудшении финансового положения заемщика;
• иные причины по усмотрению банка.

Следует обратить внимание:

1. В соответствии с положениями п.3.10 Положения № 254-П, Уполномоченным органом банка может быть принято решение о признании "хорошим" обслуживания долга по:

• реструктурированным ссудам,при условии своевременного погашения платежей и финансовом положении заемщика в течение последнего завершенного и текущего года "не хуже среднего";

• ссудам, выданным банком заемщику для погашения долга по ранее предоставленной ссуде или направленным заемщиком прямо или косвенно (через третьих лиц) на погашение обязательств других заемщиков перед данным банком, если финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года оценивалось как "хорошее".

При наличии таких обоснованных решений в Досье заемщика указанные ссуды могут не выводится из ПОС. При этом банком должны быть учтены соответствующие риски, и, возможно, такие ссуды могут быть сгруппированы в отдельный субПОС с повышенным размером резерва. Данное мнение, в том числе, основано и на адресных разъяснениях Банка России (например,письмо ДБРН от 22.06.2010 № 15-1-3-9/2867).

2. Оценка финансового положения заемщика, ссуда которого включена в ПОС, производится один раз при выдаче ссуды. Далее банк вправе не осуществлять оценку финансового положения каждого заемщика ПОС, но если кредитной организации стала известна информация об ухудшении его финансового положения, то такую ссуду необходимо вывести из ПОС (за исключением случаев, указанных в Таблице 1) и оценивать ее на индивидуальной основе. Перечень источников, из которых банк может получить такую информацию, должен быть закреплен во внутренних документах банка (Адресный ответ ДБРН от 07.04.2010 № 15-1-3-9/1606).

Банк должен также регламентировать внутренними документами порядок работы со ссудами одного заемщика, включенными в разные ПОСы, или и включенными в ПОСы и оцениваемыми на индивидуальной основе.

Например:

В случае если все действующие ссуды заемщика, включены в ПОС, то вновь выдаваемая ему ссуда, соответствующая установленным признакам однородности подлежит включению в соответствующий ПОС без просроченных платежей, если у банка отсутствует информация об ухудшении финансового положения данного заемщика.

Внутренними документами банка предусматривается возможность включения в ПОС ранее исключенной из него ссуды, в случаях, если исчезли основания, перечисленные в Таблице 2.

Формирование резервов на возможные потери по ссудам производится банком в целом по портфелям однородных ссуд, в зависимости от степени обесценения этих портфелей.

Размер резерва по соответствующему Портфелю однородных ссуд определяется по формуле:

РВПС (ПОС) = ОС (ПОС) х %, где

РВПС (ПОС) - Сумма резерва по соответствующему ПОС , в рублях;

ОС (ПОС) - Сумма основного долга всех ссуд входящих в данный ПОС, в рублях;

% - размер резерва, в процентах.

Размер резерва по соответствующим Портфелям однородных ссуд, устанавливается банком во внутренних документах. При этом минимальные границы размера резерва определены Положением № 254-П:

1. Для Портфелей однородных ссуд физических лиц банки вправе установить один из вариантов минимального размера резерва:

Таблица 3

Портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам Минимальный размер резерва, в процентах
Вариант 1 Вариант 2
по портфелям обеспеченных ссуд (ипотека, автокредит) по портфелям прочих ссуд по портфелям обеспеченных ссуд (ипотека, автокредит) по портфелям прочих ссуд
Портфель ссуд без
просроченных платежей
0,5 1 0,75 1,5
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней 1,5 3
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней 10 20 10 20
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней 35 50 35 50
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней 75

Для Портфелей однородных ссуд малого и среднего предпринимательства минимальный резерв установлен в следующих размерах:

Таблица 4

Портфели однородных ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства Минимальный размер резерва, в процентах
по портфелям обеспеченных ссуд по портфелям прочих ссуд
Портфель ссуд без просроченных платежей 0,5 1
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней 1,5 3
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 дней 10 20
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 дней 35 50
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 дней 75

Порядок установления размера резерва по Портфелю однородных ссуд предоставленных крупным (корпоративным) заемщикам устанавливается банком самостоятельно во внутренних документах.

В соответствии с п.1.7. Положения 254-П, в зависимости от размера сформированного резерва Портфели однородных ссуд подразделяются по категориям качества следующим образом:

I категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0 % (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);

II категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

III категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

IV категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

V категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

Банк на постоянной основе оценивает кредитный риск по Портфелю однородных ссуд, в порядке, установленном Кредитной политикой банка. Методы оценки кредитного риска по ПОСам устанавливаются внутренними документами банка. Например, возможна выборочная оценка ссуд, входящих в соответствующий Портфель, по методике оценки индивидуальных ссуд. Или банк может закрепить во внутренних документах один из методов, предлагаемых в Приложении 4 к Положению № 254-П.

Не реже одного раза в месяц (на отчетную дату) банком производится уточнение состава Портфеля однородных ссуд, в том числе, исключение ссуд, указанных в Таблице 2, переводами ссуд, в связи с изменением обеспечения, а также уточнение размера резерва по Портфелю однородных ссуд в связи с:
• изменением уровня кредитного риска;
• изменением состава Портфеля однородных ссуд;
• изменением курса иностранной валюты, в которой номинированы ссуды, включенные в Портфель, по отношению к рублю.

Уточнение размера резерва по Портфелю однородных ссуд производится на внутримесячную дату в случаях, когда Банком России запрашивается от кредитной организации представления расчета нормативов на указанную дату.

Не реже одного раза в квартал банком должно оформляться Профессиональное Суждение, содержащее информацию о результатах проведенного общего анализа Портфеля однородных Ссуд, о размере кредитного риска по данному Портфелю, о расчете и размере резерва.









Похожие статьи:
Предыдущие статьи:

Обновлено 11.02.2013 21:28
 

Добавить комментарий

Уважаемые посетители. Ваш комментарий появится после его проверки модератором сайта. Обращаем Ваше внимание: сайт направлен на размещение информации, наиболее интересной и полезной для максимального количества посетителей. Поэтому комментарии, содержащие недовольства и возмущения жизнью, законодательством, правительством, и т.д., а также малоинформативные общие рассуждения, флуд и риторические вопросы, публиковаться не будут. Ответы на Ваши вопросы также будут опубликованы только, если тема, поднятая данным вопросом, интересна большинству посетителей и ранее ответ на данный вопрос не давался. Даже если Ваш вопрос не опубликован, ответ на него, по мере возможности, мы можем дать лично на e-mail, который указывается Вами при написании комментария (e-mail нигде не публикуется).


Защитный код
Обновить

Поиск

Новое на сайте