Главная | Справочник | Нормативные документы | Обратная связь | Подписка на новости | Архив | Консультации юристов
 

Новое в законодательстве

Авторизация



Банковские операции >> Банковские заметки >> Обзор основных изменений с 2016 года. Банки (часть 2)

Обзор основных изменений с 2016 года. Банки (часть 2)

PDF Печать
29.12.2015 12:58

2. Отчетность

1) Вводится новый обязательный норматив - максимальный размер риска на связанное с кредитной организацией лицо (группу связанных с кредитной организацией лиц).

Максимальный размер риска на связанное с кредитной организацией лицо (группу связанных с кредитной организацией лиц) устанавливается в процентах от размера собственных средств (капитала) кредитной организации и не может превышать 20% размера собственных средств (капитала) кредитной организации.

Норматив Н6 по группе связанных заемщиков, входящих  в состав банковского холдинга, не рассчитывается.

(Изменения в Инструкцию Банка России от 3 декабря 2012 года № 139-И "Об обязательных нормативах банков внесены Указанием Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)

2) Кредитные организации (головная кредитная организация банковской группы, кредитная организация - участник банковской группы) обязаны соблюдать установленные Банком России надбавки к нормативам достаточности собственных средств (капитала)

Кроме того, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы, кредитная организация - участник банковской группы) может распределять свою прибыль, только если это не приведет к несоблюдению таких надбавок.

(Изменения в Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" внесены Федеральным законом от 22.12.2014 № 432-ФЗ)

3) Уточнен порядок расчета собственных средств (капитала):

Дополнены источники формирования величины собственных средств (капитала) кредитных организаций, а также показатели, уменьшающие указанные источники. В том числе:

Показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала:

• Совокупная величина встречных вложений кредитной организации и финансовой организации в акции (доли), в полной сумме вложений, отраженной кредитной организацией на соответствующих балансовых счетах.

• Положительная разница между величиной ожидаемых потерь, рассчитанной кредитной организацией, получившей разрешение на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков, используемых для определения величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов в целях расчета нормативов достаточности капитала (далее - разрешение), в соответствии с Указанием Банка России от 6 августа 2015 года N 3752-У "О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества", согласно главе 8 раздела II Положения Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов", и величиной резерва (резервов), фактически сформированного (сформированных) кредитной организацией в соответствии с Положением Банка России N 254-П, Положением Банка России N 283-П, Указанием Банка России N 1584-У и (или) Указанием Банка России N 2732-У в отношении кредитных требований, величина кредитного риска для которых рассчитывается на основе внутренних рейтингов.

Источник добавочного капитала:

Субординированный кредит (депозит, заем, привлеченный до 1 января 2013 года на срок не менее 50 лет, кредитором (кредиторами) по которому являются нерезиденты, предоставляющие указанный субординированный кредит (депозит, заем) за счет привлечения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) без указания срока возврата (установления срока погашения).

Значение норматива достаточности базового капитала кредитная организация заемщик имеет право отказаться от уплаты процентов по субординированному кредиту установлено в размере ниже 5,125 процента в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней.

Показатели, уменьшающие сумму источников добавочного капитала

Совокупная величина встречных вложений кредитной организации и финансовой организации в акции, в полной сумме вложений, отраженной кредитной организацией на соответствующих балансовых счетах.

Источники собственных средств, принимаемых в расчет дополнительного капитала:

• Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), привлеченный на срок не менее 50 лет, кредитором по которому является резидент (в случае предоставления субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) в соответствии со статьей 5 Федерального закона "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации" или в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 29 декабря 2014 года N 451-ФЗ), и договор о привлечении (условия выпуска) которого предусматривает (предусматривают) условие о возможности осуществления кредитной организацией - заемщиком пролонгирования договора не чаще чем один раз в 50 лет без согласования с кредитором.

• Положительная разница между величиной резерва (резервов), фактически сформированного (сформированных) кредитной организацией в соответствии с Положением Банка России N 254-П, Положением Банка России N 283-П, Указанием Банка России N 1584-У и (или) Указанием Банка России N 2732-У, определенной с учетом требований подпункта 2.2.14 пункта 2 настоящего Положения, и величиной ожидаемых потерь, рассчитанной кредитной организацией, получившей разрешение в соответствии с Указанием Банка России N 3752-У, согласно главе 8 раздела II Положения Банка России N 483-П, включается в состав дополнительного капитала в сумме, не превышающей 0,6 процента от совокупной величины кредитного риска, рассчитанной в соответствии с Положением Банка России N 483-П.

Показатели, уменьшающие сумму источников дополнительного капитала:

• Совокупная величина встречных вложений кредитной организации и финансовой организации в акции, в полной сумме вложений, отраженной кредитной организацией на соответствующих балансовых счетах

• Совокупная величина встречных вложений кредитной организации и финансовой организации в субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), в полной сумме вложений, отраженной кредитной организацией на соответствующих балансовых счетах.

Уточнен порядок включения в состав источников собственных средств, принимаемых в расчет базового капитала кредитной организации, Прибыли текущего года в части, подтвержденной аудиторской организацией и Прибыли предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

Уточнен порядок включения в показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала нематериальных активов.

Из показателей, уменьшающих сумму источников базового капитала исключены вложения в паи паевых инвестиционных фондов (в том числе если паи переданы в доверительное управление), если составляющее фонды имущество является акциями (долями) и (или) иным источником собственных средств (капитала) кредитной организации, и (или) средства фондов в соответствии с отчетами доверительных управляющих инвестированы в акции (доли) и (или) иные источники собственных средств (капитала) кредитной организации (в части источников собственных средств (капитала), приходящихся на принадлежащую кредитной организации долю в праве общей долевой собственности на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд) за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П и Указания Банка России N 2732-У (пропорционально указанной части вложений).

Уточнен порядок учета акций (долей), (в том числе акций (долей), находящиеся под управлением управляющих компаний), принимаемых в уменьшение базового капитала.

Уточнен порядок включения в состав показателей, уменьшающих сумму источников базового капитала убытков предшествующих лет и  убытка текущего года, а также вложений кредитной организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций (в том числе финансовых организаций - нерезидентов).

Уточнены условия при которых в состав источников добавочного капитала включаются субординированные инструменты.

Уточнен порядок включения в состав в состав источников собственных средств, принимаемых в расчет дополнительного капитала кредитной организации прибыли текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав базового капитала и прибыли предшествующих лет до аудиторского подтверждения.

Внесены изменения и дополнения касающиеся  включения в состав показателей стоимости имущества в соответствии с новым Положением Банка России от 22.12.2014 N 448-П.

(Изменения в Инструкцию Банка России от 28.12.2012 года № 395-П внесены Указанием Банка России от 18.11.2015 № 3851-У, от 30.11.2015 № 3856-У)

4) Отчетность кредитных организаций дополнена новой формой отчетности  0409303 "Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам"

(Изменения в Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У внесены Указанием Банка России от 07.07.2015 № 3714-У).

5) Резервы на возможные потери по активам банковской группы в целом или отдельных участников банковской группы отражаются головной кредитной организацией банковской группы в консолидированной отчетности и иной информации о деятельности банковской группы путем проведения корректировок, уточняющих размер резерва, в порядке, аналогичном порядку, установленному Положением Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» , Положением Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», и Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года №2732-У «Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями».

(Вступает в силу пункт 3.5 Положения Банка России от 11.03.2015 N 462-П)

6) Временная администрация кредитной организации, назначаемая в связи с отзывом лицензии на осуществление банковских операций, обязана раскрывать дополнительную информацию о деятельности такой организации, предоставляя отчет о финансовом состоянии кредитной организации и отчет о расходовании денежных средств по форме и в  соответствии с Письмом  Банка России от 28.10.2015 N 04-33-3/9270.

7) Внесены изменения в порядок составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. В частности:

• к корректирующим событиям после отчетной даты, в том числе, отнесена переоценка нематериальных активов;

• исключены счета 70712 и 70612 Выплаты из прибыли после налогообложения";

• изменен порядок отражения в бухгалтерском учете суммы дивидендов (распределенной части прибыли между участниками);

• название отчетных форм приведено в соответствие Указанию Банка России от12.11.2009 г.№ 2332-У;

(Изменения в Указание Банка России от 4 сентября 2013 года № 3054-У внесены Указанием Банка России от 21.10.2015 № 3827-У)

8) Следует также принимать во внимание, что Банком России подготовлен ряд новых документов, находящихся в настоящее время на регистрации в Минюсте РФ, дата вступления в силу которых, очевидно, придется на 2016 год.

 В частности это:

• «Положение об обязательных резервах кредитных организаций» от 01.12.2015 № 507-П;

• «Положение о расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп» от 03.12.2015 № 509-П;

• «Положение о порядке расчета норматива краткосрочной ликвидности ("Базель III") системно значимыми кредитными организациями» от 03.12.2015 № 510-П;

• «Положение о порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» от 03.12.2015 № 511-П;

• Указание Банка России от 18.11.2015 № 3850-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 3 ноября 2009 года № 346-П «О порядке расчета размера операционного риска»;

• Указание Банка России от 30.11.2015 № 3855-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 3 декабря 2012 года № 139-И "Об обязательных нормативах банков»;

• Указание Банка России от 01.12.2015 № 3872-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 30 мая 2014 года № 421-П «О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности ("Базель III")»;

• Указание Банка России от 02.12.2015 №3873-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 30 апреля 2008 года «2005-У «Об оценке экономического положения банков»;

• Указание Банка России от 03.12.2015 №3875-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»;

• Указание Банка России от 03.12.2015 № 3876-У «О формах, порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом»;

• Указание Банка России от 02.12.2015 № 3878-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 15 апреля 2015 года № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы»;

• Указание Банка России от 03.12.2015 № 3879-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 25 октября 2013 года № 3081-У «О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности»;

• Указание Банка России от 07.12.2015 № 3883-У «О порядке проведения Банком России оценки качества систем управления рисками и капиталом, достаточности капитала кредитной организации и банковской группы».

 

См. также: Обзор основных изменений с 2016 года. Банки (часть 1)









Похожие статьи:
Следующие статьи:
Предыдущие статьи:

Обновлено 08.01.2016 15:10
 

Добавить комментарий

Уважаемые посетители. Ваш комментарий появится после его проверки модератором сайта. Обращаем Ваше внимание: сайт направлен на размещение информации, наиболее интересной и полезной для максимального количества посетителей. Поэтому комментарии, содержащие недовольства и возмущения жизнью, законодательством, правительством, и т.д., а также малоинформативные общие рассуждения, флуд и риторические вопросы, публиковаться не будут. Ответы на Ваши вопросы также будут опубликованы только, если тема, поднятая данным вопросом, интересна большинству посетителей и ранее ответ на данный вопрос не давался. Даже если Ваш вопрос не опубликован, ответ на него, по мере возможности, мы можем дать лично на e-mail, который указывается Вами при написании комментария (e-mail нигде не публикуется).


Защитный код
Обновить

Поиск

Новое на сайте