Главная | Справочник | Нормативные документы | Обратная связь | Подписка на новости | Архив | Консультации юристов
 

Новое в законодательстве

Авторизация



Банковские операции >> О банках >> О внесении изменений в отчетность, представляемую кредитными организациями в Банк России

О внесении изменений в отчетность, представляемую кредитными организациями в Банк России

09.01.2012 18:53

С 01.01.2012 внесены изменения в нормативный акт Банка России "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" от 12.11.2009 N 2332-У.
Изменения внесены Указанием Банка России от 09.12.2011 № 2742-У.

Наиболее значимые изменения и дополнения:

1. В целях составления отчетности введено определение кредитных организаций с широкой сетью подразделений - это кредитные организации, имеющие подразделения более чем в 80 процентах субъектов Российской Федерации и величину активов более 10 триллионов рублей.

2. Определен порядок представления отчетности Небанковскими кредитными организациями имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций (далее – платежная НКО). Периодичность сдачи отчетности платежными НКО поставлена в зависимость от их среднего за полгода объема обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца.

Если такой объем превышает 2 миллиарда рублей, то платежная НКО ежеквартально представляет в территориальное учреждение Банка России отчетность по форме:

0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» ежеквартально по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, не позднее 4-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

0409102 «Отчет о прибылях и убытках» ежеквартально по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации» ежеквартально, не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

0409134 "Расчет собственных средств (капитала)" ежеквартально, по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, - не позднее 5-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации" ежеквартально, по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, - не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

0409202 "Отчет о наличном денежном обороте" ежеквартально, не позднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, в разрезе месячных отчетов;

0409250 "Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт операций выдачи (приема) наличных денежных средств и платежей за товары (работы, услуги)" ежеквартально, не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом,

0409601 "Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте" ежеквартально, не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

0409603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них" ежеквартально по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

Если объем не превышает 2 миллиардов рублей, то платежная НКО представляет раз в полгода в территориальное учреждение Банка России отчетность по форме:

0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» по состоянию на 1 июля и 1 января не позднее 4-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

0409102 «Отчет о прибылях и убытках» представляется по состоянию на 1 июля и 1 января в территориальное учреждение Банка России не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации» по состоянию на 1 июля и 1 января - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

0409134 "Расчет собственных средств (капитала)" по состоянию на 1 июля и 1 января - не позднее 5-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации" по состоянию на 1 июля и 1 января - не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

0409202 "Отчет о наличном денежном обороте" не позднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным полугодием, в разрезе месячных отчетов.

0409250 "Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт операций выдачи (приема) наличных денежных средств и платежей за товары (работы, услуги)" по состоянию на 1 июля и 1 января - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

0409601 "Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте" за полугодие по состоянию на 1 июля и 1 января, не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

0409603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них" по состоянию на 1 июля и 1 января, не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Учитывая внесенные корректировки, Платежные НКО также не представляют в территориальные учреждения Банка России отчетность по форме:

• 0409116 "Сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией"
• 0409117 "Данные о крупных ссудах"
• 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска"
• 0409157 "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации"
• 0409251 "Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)"
• 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах"
• 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах"
• 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях"
• 0409350 "Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации". Примечание: данный отчет представляется платежной НКО только в случае если они в любой операционный день не удовлетворяют требования кредиторов (кредитора) по денежным обязательствам и (или) не исполняют обязанность по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на своих корсчетах. В данном случае Отчет представляется по состоянию на первый день декады месяца, следующего за декадой в которой допущено указанное нарушение, в срок не позднее 2-го рабочего дня, следующего за отчетной декадой.

Основные изменения внесенные в формы отчетности, представляемые кредитными организациями в Банк России:

3. Форма 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации"

Уточнен порядок расчета расшифровок А/9.3

4. Форма 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации»

Внесены изменения в форму отчетности:

• Пункты 1.7, 2.6, и 3.5 «Прочие требование» переименованы на «Прочие активы»;
• Введены пункты 1.7.1, 2.6.1, 3.5.1 «в том числе требования, признаваемые ссудами»;
• В Раздел «Справочно» введен дополнительный пункт 4 « Информация по элементам расчетной базы резервов на возможные потери, предусмотренным пунктом 2.7 Положения Банка России № 283-П, предусматривающий разбивку по срокам активов-элементов расчетной базы резерва;
• В раздел «Справочно» также введен дополнительно пункт 5 «Требования по процентным доходам, учтенные на внебалансовых счетах».

Соответственно, в п.4 Порядка составления и представления отчетности по форме 115 уточнено, что требования по процентам, признанным проблемными к получению и учтенным на внебалансовых счетах, не подлежат отражению только в 1, 2 и 3 разделах отчета.

5. Форма 0409116 "Сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией"

Пункт 7 Порядка составления и представления отчетности дополнен абзацем о необходимости указания в графе 7 данной отчетности цифрового кода валюты ценных бумаг, лежащих в основе расписок, для депозитарных расписок.

6. Форма 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации"

Внесены изменения в форму отчетности в соответствии с изменениями внесенными ранее в "Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков" и Положение Банка России от 14 ноября 2007 года N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска":

• В раздел 2 добавлены новые показатели деятельности кредитной организации, используемые для расчета обязательных нормативов.
• В раздел 3 добавлены новые нормативы.
• В порядок составления и представления отчетности добавлены уточнения по поводу состава и расчета показателей Ар2, Ар3, Ар4, Ар5, Кф, Кскр, Крас, Крис и Кинс.
• Определен порядок представления информации по отдельным кодам небанковскими кредитными организациями.

7. Наименование отчета по форме 0409155 изменено на "Сведения об условных обязательствах кредитного характера, срочных сделках и производных финансовых инструментах"

Внесены изменения в форму отчетности:

• Переименован Раздел 2 - новое название «Срочные сделки»
• Раздел 2 «Срочные сделки» дополнен пунктом 4 «Прочие сделки»
• Переименован и видоизменен Раздел 3 - новое название «Производные финансовые инструменты»
• Соответственно вышеуказанным переименованиям внесены изменения в раздел «Справочно».

Порядок составления и представления отчетности соответственно дополнен порядком отражения информации о производных финансовых инструментах.

8. Форма 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте"

• Исключен символ 23 - Поступления от операций с использованием платежных карт
• Исключен символ 62 - Выдачи по операциям с использованием платежных карт
• Введены новые символы:
  82 - Поступления от операций с использованием платежных карт, за исключением операций, совершаемых через банкоматы
  83 - Выдачи по операциям с использованием платежных карт, за исключением операций, совершаемых через банкоматы
  85 -Поступления на счета ломбардов
  86 -Выдачи со счетов ломбардов
  87 - Поступления от продажи лома и отходов цветных и (или) черных металлов
  88 -Выдачи на покупку лома и отходов цветных и (или) черных металлов
• Символ 99 дополнен поступлениями от банковских платежных субагентов
• Символ 100 уточнен тем, что по нему отражаются, в том числе, поступления от операторов по приему платежей и платежных субагентов.
• Описание символа 33 дополнено отражением также поступлений прочих устройств, предназначенных для приема наличных денег в автоматическом режиме без участия уполномоченного лица кредитной организации.
• По символу 51 не проводятся выдачи кредитов с текущих счетов физических лиц
• По символу 54 проводятся выдачи кредитов, в том числе физическим лицам с их текущих счетов и счетов по вкладам (депозитам) .
• По символу 55 не проводятся выдачи кредитов со счетов вкладов (депозитов) физических лиц.
• Введены описания вновь вводимых символов 82,83,85,86,87 и 88.

9. Форма 0409250 "Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт операций выдачи (приема) наличных денежных средств и платежей за товары (работы, услуги)"

• Раздел 2 дополнен информацией о платежных терминалах.
• Внесено уточнение, что термин "платежный терминал" приведен в статье 1 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
• Уточнено, что в раздел 3 отчета, в том числе, не включаются операции с использованием платежных карт по перечислению денежных средств в целях увеличения остатка электронных денежных средств. Данные операции включаются в Раздел 1.

10. Форма 0409251 "Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)"

• В порядок составления и представления отчетности введен пункт определяющий порядок сдачи формы 0409251 реорганизованной кредитной организацией или ее филиала.
• Уточнено, что данная отчетность сдается, в том числе, расчетными и депозитно-кредитными небанковскими кредитными организации (их филиалами).
• Внесено также уточнение о необходимости включения в отчет количества счетов по которым клиенты могут производить оплату посредством интернет-системы «Клиент-банк».
• Пункт, предусматривающий платежи, которые не включаются в Отчет, дополнен:
  - операциями по незавершенным расчетам (в том числе по операциям с использованием платежных карт), факторинговых и форфейтинговых операций
  - операциями по переводу электронных денежных средств.
• Дополнено, что в подраздел 2.1. включаются сведения как о платежах, совершенных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, так и физическими лицами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты.
• Введено дополнение о необходимости отражения по строке 2.4. отчета количества и суммы поручений физических лиц на перевод без открытия банковского счета плательщику, в том числе, посредством банкомата.
• Раздел 5 отчета исключен.

11. Форма 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации"

Строка «до востребования», графы 4 и 9 отчета дополнены балансовым счетом 40905.

12. Форма 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах"

• В раздел 2 отчета введена расшифровка бюджетных средств входящих, в том числе, в сумму средств клиентов, не являющихся кредитными организациями.
• Пункт 4 Раздела 1 отчета исключен.
• Определен порядок составления и сдачи отчета реорганизованными кредитными организациями.
• Уточнено, что видом экономической деятельности юридического лица и индивидуального предпринимателя является вид экономической деятельности, указываемый в бухгалтерском балансе по "форме" 0710001, утвержденной Минфином РФ от 02.07.2010 года N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

13. Форма 0409316 "Сведения о жилищных кредитах"

• Раздел 2 и 3 отчета дополнены подразделами «Справочно»: "Права требования по ипотечным жилищным кредитам, досрочно погашенные в отчетном периоде".
• Определен порядок составления и сдачи отчета реорганизованными кредитными организациями.

14. Форма 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях"

Отчет претерпел значительные изменения. Самые основные из них:

• Начиная с отчета за июль 2012 года разделы 1, 3 и 6 Отчета представляются без разделения по группам стран. Остается два подразделения : «Страны дальнего зарубежья» и «Страны СНГ».
В Разделе 1:
  - введено уточнение: в данном разделе не отражаются требования и обязательства по производным финансовым инструментам, а также прочим срочным сделкам, учитываемых в разделе 6;
  - исключена информация о залоговых депозитах;
  - дополнена информация о ссудах, размещенных/привлеченных в/от банков-нерезидентов;
  - уточнена информация о ссудах предоставленных/привлеченных от нерезидентов;
  - введена расшифровка по средствам, предоставленным/привлеченным по операциям, с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг.
Раздел 2 «Отдельные иностранные активы и обязательства отчитывающегося банка в разбивке по секторам кредиторов и дебиторов» утратил силу.
В Разделе 3:
  - исключена информация о субординированных (бессрочных) кредитах;
  - дополнена информация о Средствах, предоставленных/привлеченных по операциям совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе с нерезидентами (кроме банков-нерезидентов) без признания получаемых ценных бумаг ;
  - расширена информация, предоставляемая по обязательствам прочих нерезидентов
• Начиная с отчета за июль 2012 года информация по разделу 5 в составе Отчета уполномоченными банками не представляется.
• По тексту уточнены и скорректированы приводимые примеры расчетов показателей отчета.

15. Форма 0409402 "Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера и за товары, не пересекающие границу РФ"

• В отчет введен Раздел 2 «Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за товары, не пересекающие границу Российской Федерации». По данному разделу отображается информация о расчетах между резидентами и нерезидентами по договорам за товары, приобретаемые (продаваемые) за пределами РФ без их ввоза на территорию Российской Федерации и за товары, приобретаемые (продаваемые) на территории РФ без их вывоза с территории Российской Федерации.
• Порядок сдачи Раздела 1 отчета не изменился. Раздел 2 сдается уполномоченными банками ежеквартально - не позднее 17-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Уточнены и дополнены описания некоторых кодов работ , услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера.

16. Форма 0409405 "Сведения об операциях с ценными бумагами, долями, паями и вкладами в имуществе, совершенных между резидентами и нерезидентами"

• Внесены дополнения в перечень операций, отражаемых в отчете:
  - переводы по операциям с недвижимым имуществом, включая переводы по операциям в рамках договоров, связанных с инвестиционной деятельностью;
  - операции физических лиц-резидентов по покупке или продаже прав на недвижимое имущество, по договорам участия в долевом строительстве, а также операции по размещению денежных средств, связанные с возникновением у физических лиц-резидентов права собственности на недвижимость.
• Исключены из отчета операции физических лиц - нерезидентов при осуществлении ими паевых взносов в жилищно-строительный кооператив, являющийся резидентом (нерезидентом), с целью приобретения права собственности на жилое помещение, а также операции физических лиц-нерезидентов по переводу денежных средств в пользу застройщиков резидентов (нерезидентов) по договорам инвестирования в объекты долевого жилищного строительства.

17. Форма 0409407 "Сведения о трансграничных переводах физических лиц"

• Из перечня операций, не отражаемых в подразделе 2.1. отчета, исключены операции, связанные с производными финансовыми инструментами.
• Внесены дополнения и уточнения к некоторым кодам операций.

18. Форма 0409601 "Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте"

Определен порядок составления и сдачи отчета реорганизованными кредитными организациями.

19. Форма 0409652 "Оперативный отчет о движении средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов"

• Определен порядок составления и сдачи отчета реорганизованными кредитными организациями.
• Определен порядок исправления данных, в случае предоставления недостоверной отчетности.

20. Форма 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках"

• Определен порядок составления и сдачи отчета реорганизованными кредитными организациями.
• Внесено дополнение о том, что составление и представление головным офисом уполномоченного банка (одним из филиалов - уполномоченным филиалом) в сводном виде Отчета филиалов уполномоченного банка, расположенных с ним на территории одного субъекта РФ, не предусматривается.

21. Форма 0409665 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых с оформлением паспорта сделки"

• Определен порядок составления и сдачи отчета реорганизованными кредитными организациями.
• Внесено дополнение о том, что составление и представление головным офисом уполномоченного банка (одним из филиалов - уполномоченным филиалом) в сводном виде Отчета филиалов уполномоченного банка, расположенных с ним на территории одного субъекта РФ, не предусматривается.

22. Форма 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)"

• Раздел 4 Активов «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по стоимости через прибыль или убыток» переименован в «Финансовые активы, оцениваемые справедливой стоимости прибыль или убыток». В расчет данного подраздела добавлен балансовый счет 52601.
• В расчет раздела 14 Пассивов «Финансовые обязательства, оцениваемые по стоимости через прибыль или убыток», добавлен балансовый счет 52302.

23. Форма 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)"

• Позиция 6 отчета «Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми справедливой стоимости через прибыль или убыток» переименована на «Чистые доходы от операций финансовыми активами, по справедливой стоимости прибыль или убыток». В расчет данной позиции входит теперь весь символ ОПУ 161 и вычитается весь символ ОПУ 251.

24. Форма 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)"

Дополнена позициями для представления отчетных данных Небанковскими кредитными организациями, имеющими право осуществление переводов средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций.

25. Введены новые формы отчетности:

Форма 0409410 "Сведения об активах и обязательствах уполномоченного банка по видам валют и странам"

Отчет состоит из 6 разделов и пересекается с данными формы 0409401.

Отчет составляется уполномоченными банками и представляется в территориальное учреждение Банка России только в электронном виде ежеквартально, не позднее 20-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. По состоянию на 1 января Отчет представляется в срок не позднее 2-го рабочего дня второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Форма 0409602 "Информация о лицах, которым поручено проведение идентификации"

Отчет введен в целях выполнения требования "пункта 1.10 статьи 7" Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Отчет составляется и представляется только кредитными организациями, имеющими по состоянию на отчетную дату действующие договоры с другими кредитными организациями, организациями федеральной почтовой связи, банковскими платежными агентами, на основании которых последним поручено проведение идентификации клиента - физического лица, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета, в том числе электронных денежных средств.

Отчет составляется по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января и представляется в территориальное учреждение Банка России не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.









Похожие статьи:
Следующие статьи:
Предыдущие статьи:

 

Поиск

Новое на сайте