Главная | Справочник | Нормативные документы | Обратная связь | Подписка на новости | Архив | Консультации юристов
 

Новое в законодательстве

Авторизация



Банковские операции >> О банках >> О бухгалтерском учете сделок РЕПО

О бухгалтерском учете сделок РЕПО

29.12.2014 15:12

Банком России подготовлено Письмо от 22.12.2014 № 215-Т "О Методических рекомендациях "О бухгалтерском учете договоров репо".

Документ определяет порядок бухгалтерского учета проводимых кредитными организациями сделок РЕПО, который вступает в силу  с 01.01.2015 года. Одновременно отменяется ранее действующий порядок учета операций РЕПО, установленный Письмом Банка России от 7 сентября 2007 года № 141-Т "Об отражении в бухгалтерском учете операций купли-продажи ценных бумаг с обязательством их последующей продажи-выкупа".

Ранее проект Методических рекомендаций был размещен на официальном сайте Банка России.

Одновременно Банком России подготовлено Письмо от 22.12.2014 года разъясняющее порядок осуществления банками операций в целях перехода к новому порядку бухгалтерского учета договоров РЕПО.

Предлагается в первый рабочий день 2015 года операции, совершенные по договорам РЕПО, заключенным до 1 января 2015 года, отразить следующими бухгалтерскими записями:

1) На сумму обязательства по возврату ценных бумаг, полученных по одному договору РЕПО (РЕПО 1) и переданных первоначальным покупателем в качестве первоначального продавца по другому договору РЕПО (РЕПО 2), отраженного на балансовом счете по учету прочих привлеченных средств:

Дебет соответствующего балансового счета по учету прочих привлеченных средств

Кредит соответствующего балансового счета по учету прочих размещенных средств

2) На стоимость ценных бумаг, полученных первоначальным покупателем по договору РЕПО 1, в целях соблюдения нового порядка бухгалтерского учета договоров репо, восстановить на внебалансовом счете N 91314 "Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе" :

Дебет счета N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"

Кредит внебалансового счета N 91314 "Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе";

3) На стоимость ценных бумаг, переданных первоначальным покупателем в качестве первоначального продавца по другому договору РЕПО (РЕПО 2):

Дебет внебалансового счета N 91419 "Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе" (на сумму требования по обратной поставке ценных бумаг)

Кредит счета N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

Основание: Письмо Банка России № 215-Т от 22.12.2015 года, Письмо Банка России от 22.12.2014 года «Разъяснение по вопросу, связанному с отражением в бухгалтерском учете операций, совершенных по договорам репо, заключенным до 1 января 2015 года»









Похожие статьи:
Следующие статьи:
Предыдущие статьи:

 

Поиск

Новое на сайте