Главная | Справочник | Нормативные документы | Обратная связь | Подписка на новости | Архив | Консультации юристов
 

Новое в законодательстве

Авторизация



Банковские операции >> Внутрибанковский учет >> Новый порядок расчетов с филиалами

Новый порядок расчетов с филиалами

PDF Печать
24.01.2013 11:36

С нового года кардинально поменялся учет в банке операций расчетов с филиалами. Новые характеристики счетов 303 «Внутрибанковские требования и обязательства» (ранее называвшиеся «Расчеты с филиалами») вызвали немало вопросов у кредитных организаций. Рассмотрим учет операций, принимая во внимания разъяснения Банка России и мнения, озвученные на прошедших семинарах.

Если ранее, все расчеты с филиалами, за исключением расчетов по передаваемым ресурсам, проводились по счетам 30301/30302, то с нового года функции и характеристики счетов 30301/30302 и 30305/30306 изменены.

Счета 30305/30306 "Внутрибанковские обязательства по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала" предназначены для собственных расчетов кредитной организации между головным офисом кредитной организации и ее филиалами или между филиалами кредитной организации по операциям, связанным с распределением (перераспределением) активов, обязательств, собственных средств (капитала) и имущества внутри кредитной организации, а также по исполненным расчетным документам, одновременным получателем и отправителем которых являются филиалы кредитной организации (головной офис кредитной организации и ее филиал).

Счета 30301/30302 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов» предназначены для отражения внутрибанковских требований и обязательств между головным офисом кредитной организации и ее филиалами или между филиалами кредитной организации по суммам переводов клиентов, зачисленных (перечисленных) по назначению. Данные счета используются, когда одной из сторон участников расчетов – получателем или плательщиком - является контрагент или клиент кредитной организации, а другой стороной является сама кредитная организация.

Таким образом, по счетам 30301/30302 могут проводиться не только платежи клиентов, но платежи самой кредитной организации, связанные с осуществлением ею своей хозяйственно-финансовой деятельностью, если второй стороной в расчетах являются клиенты или поставщики (например, перечисление зарплаты на счета своих сотрудников или оплата счетов контрагентов/поставщиков банка).

См. разъяснения Банка России

Много вопросов вызвало отсутствие в характеристике  счетов 30301/30302 корреспонденции со счетом 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения».

В соответствии с п.3.30 Положения № 385-П бухгалтерские записи по счетам 30301 и 30302 осуществляются на основании:
• уведомления о безотзывности перевода, т.е. списание с корреспондентского счета - при перечислении переводов по назначению;
• уведомления об окончательности перевода, т.е. зачисление на счет получателя - при зачислении переводов по назначению (в том числе, внутрибанковских переводов).

Таким образом, например, если сумма, перечисленная со счета клиента, открытого в головном офисе получателю, имеющему счет в филиале банка и не зачислена филиалом по какой-либо причине (например, неверен номер счета или наименование получателя), то окончательности перевода не наступает. Соответственно оснований для отражения суммы на счете 30301/30302 нет вообще, следовательно, в филиале нет необходимости в отражения этой суммы по ДТ 30302 и КТ 47416. Головным банком такой перевод может быть снят с проводки в связи с неверными реквизитами получателя. Если сумма поступила в головной офис на счет, открытый в филиале через корреспондентский счет, ситуация аналогичная, поскольку филиал не может зачислить данную сумму по причине неверных реквизитов получателя, то оснований для ее отражения на счете 30301/30302 в корреспонденции с 47416 в филиале нет. Такой перевод должен быть отражен в Головном банке проводкой:

ДТ 30102 КТ 47416.

Внимание! Указанием Банка России от 04.09.2013 года №3053-У внесены изменения, согласно которым, счет 47416 корреспондирует со счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств.

Порядок урегулирование взаимной задолженности должен быть определен внутренними документами банка, при этом урегулирование производится  не реже одного раза в год, обязательно на 1 января, одним операционным днем, одновременно филиалом и головным банком. Не допускается односторонний зачет остатков только одним филиалом или только головным банком.

В сводном ежедневном балансе банка должны быть равны остатки по счетам 30305 и 30306, а также должно соблюдаться равенство по остаткам счетов 30301 и 30302.

Бухгалтерские проводки по основным операциям расчетов с филиалами

Головной банк Филиал
Расчеты по банковским счетам клиентов
ДТ 30302 ДТ счет клиента (отправителя)
КТ счет клиента (получателя) КТ 30301
Выплата переводов без открытия счета (в рамках Платежных систем)
ДТ 30233  
КТ 40905  
Поступила сумма перевода  
ДТ 40905 ДТ 30302
КТ 30301 КТ 20202
Перевод получен физическим лицом в филиале Выплата перевода в филиале
В случае, если зачисление и выплата перевода осуществляется с разрывом в днях, то операция проводится через счет 30236
ДТ 30233  
КТ 30236  
Поступила сумма перевода  
  Выплата перевода в филиале
ДТ 30236 ДТ 30302
КТ 30301 КТ 40905
Зачислена сумма перевода  
  ДТ 40905
  КТ 20202
Осуществление перевода без открытия счета (в рамках Платежных систем)
  ДТ 20202
 

КТ 40911

В филиале принята от физического лица сумма для осуществления перевода

ДТ 30302 ДТ 40911
КТ 30232/30233 КТ 30301
Перечислена сумма перевода в рамках платежной системы Перечислена сумма перевода через головной банк
Операции с банковскими картами (если карточные счета открыты только в головном банке)
ДТ 30233 ДТ 30302
КТ 30301 КТ 20208
Отражение операции в головном банке на основании выписки процессинга Выданы денежные средства через банкомат филиала
ДТ счет клиента  
КТ 30233  
Списание денежных средств  
или – если, выдача прошла по карте стороннего банка:  
ДТ к/сч  

КТ 30236

Поступила сумма возмещения от стороннего банка

 
   
ДТ 30236  
КТ 30233 (основная сумма) ДТ 70601
КТ 70601 (комиссия) КТ 30305 (если комиссия за выдачу средств по карте чужого банка перераспределяется на филиал)
Выплата зарплаты сотрудникам филиала банка (если карточные счета открыты в головном офисе)
ДТ 30302 ДТ 60305/60306

КТ 30232

ДТ 30232

КТ 40817

КТ 30301
Перечислена зарплата на счета сотрудников Зарплата сотрудникам филиала
Расчеты с поставщиками банка по внутрихозяйственным операциям
ДТ 60312 ДТ 30302

КТ 30301

Оплата по счету поставщика банка

КТ счет поставщика (открытый в филиале)
Внутренние расчеты банка
Передача ценностей между головным банком и филиалом
ДТ 604,610 ДТ 30306
КТ 30305 КТ 604, 610
Передача финансового результата филиала
ДТ 30306 ДТ 706
КТ 706 КТ 30305
Доходы Доходы
ДТ 706 ДТ 30306
КТ 30305 КТ 706
Расходы Расходы
Урегулирование задолженности
ДТ 30301 ДТ 30305
КТ 30306 КТ 30302
или  
ДТ 30301 ДТ 30301
КТ 30302 КТ 30302
или  
ДТ 30301 ДТ корсчет
КТ корсчет КТ 30302
   
ДТ 30305 ДТ корсчет
КТ корсчет КТ 30306

Учетной политикой банка может быть предусмотрено урегулирование между счетами по учету внутрибанковских требований обязательств, открытых в разных валютах, поскольку прямого запрета на такие операции Банком России не установлены.









Похожие статьи:
Следующие статьи:
Предыдущие статьи:

Обновлено 17.01.2016 16:47
 

Добавить комментарий

Уважаемые посетители. Ваш комментарий появится после его проверки модератором сайта. Обращаем Ваше внимание: сайт направлен на размещение информации, наиболее интересной и полезной для максимального количества посетителей. Поэтому комментарии, содержащие недовольства и возмущения жизнью, законодательством, правительством, и т.д., а также малоинформативные общие рассуждения, флуд и риторические вопросы, публиковаться не будут. Ответы на Ваши вопросы также будут опубликованы только, если тема, поднятая данным вопросом, интересна большинству посетителей и ранее ответ на данный вопрос не давался. Даже если Ваш вопрос не опубликован, ответ на него, по мере возможности, мы можем дать лично на e-mail, который указывается Вами при написании комментария (e-mail нигде не публикуется).


Защитный код
Обновить

Поиск

Новое на сайте