Главная | Справочник | Нормативные документы | Обратная связь | Подписка на новости | Архив | Консультации юристов
 

Новое в законодательстве

Авторизация



Банковские операции >> Касса >> Нарушение кассовой дисциплины

Нарушение кассовой дисциплины

PDF Печать
01.11.2011 13:11

Внимание! Статья перемещена в архив в связи с изменением законодательства.

Предприятия и организации обязаны соблюдать кассовую дисциплину в соответствии с требованиями нормативных документов, устанавливающих порядок ведения кассовых операций и правила работы с денежной наличностью в Российской Федерации.

Проверка кассовой дисциплины проводится банком, с которым юридическое лицо заключило договор на расчетно-кассовое обслуживание. Банк, проверяя порядок ведения предприятием (организацией) кассовых операций, в то же время не наделен полномочиями применения санкций к нарушителям кассовой дисциплины.

Результаты проведенной проверки банк оформляет Справкой о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью (форма 0408026). В том случае, если банк при проверке не выявил нарушений, Справка по форме 0408026 составляется в двух экземплярах (по одному банку и клиенту). Если банком обнаружено нарушение кассовой дисциплины, то Справка по форме 0408026 составляется в трех экземплярах. Третий экземпляр направляется банком в налоговый орган, который в соответствии с действующим законодательством РФ имеет право инициировать наложение штрафных санкций на предприятие (организацию) за нарушение кассовой дисциплины. Справка по форме 0408026 может быть направлена банком в налоговый орган заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. В том случае, если клиент отказался подписать Справку по форме 0408026, то дополнительно к данной Справке, направляемой в налоговый орган, прикладывается письмо о том, что клиенту Справки были переданы, но им не подписаны.

Нарушение кассовой дисциплины это:

1. Не оприходование в кассу предприятия (организации) денежной наличности, полученной из банка, равно как и ее несвоевременное и/или неполное оприходование.

2. Несоблюдение порядка хранения свободных наличных денежных средств: несоблюдение порядков и сроков сдачи в банк наличных денежных средств, накопление в кассе денежных средств (в том числе, для выдачи зарплаты), несоответствие помещения кассы требованиям технической укрепленности, отсутствие изолированного помещения под кассу и т.д. (Следует заметить, что техническую укрепленность проверяет не банк, а органы внутренних дел).

3. Нарушение согласованных с банком условий расходования наличных денег из поступающей в кассу выручки (выручка расходуется на цели, не указанные в Расчете по форме 0408020).

4. Нарушение установленного банком лимита остатка кассы (остаток наличных денег в кассе в какой либо из дней превышает установленный банком лимит).

5. Нарушение установленного порядка расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (производились расчеты наличными деньгами с юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) в сумме, превышающей установленный законом лимит (100 тыс. рублей в рамках одного договора).

6. Нарушение порядка ведения кассовой книги и оформления кассовых документов.

7. Нарушение порядка расчетов с подотчетными лицами

8. Иные нарушения действующих нормативных актов, регулирующих порядок ведения кассовых операций в РФ.

За нарушение кассовой дисциплины налоговые органы могут привлечь к ответственности, как само предприятие, так и его должностных лиц – руководителя, главного бухгалтера, кассира.

В соответствии со статьей 15.1 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП) предусмотрены штрафные санкции за нижеследуюшее нарушения кассовой дисциплины:

1. Осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров.

2. Не оприходовании (не полном оприходовании) в кассу денежной наличности.

3. Не соблюдении порядка хранения свободных денежных средств.

4. Накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Штрафы могут быть наложены в размерах:

• на юридических лиц - от 40000 до 50000 рублей,

• на должностных лиц - от 4000 до 5000 рублей.

Следует учитывать, что в соответствии с ч.1 ст.4.5 КоАП, постановление по делу об административном правонарушении в области кассовой дисциплины не может быть вынесено по истечении двух месяцев, со дня совершения такого правонарушения. Т.е., если проверка выявила нарушение кассовой дисциплины, с момента совершения которого прошло более 2-х месяцев, привлечь организацию-нарушителя к ответственности будет уже нельзя.









Похожие статьи:
Следующие статьи:

Обновлено 02.01.2012 21:24
 

Материал в архиве. Добавление комментариев прекращено.

Поиск

Новое на сайте