Главная | Справочник | Нормативные документы | Обратная связь | Подписка на новости | Архив | Консультации юристов
 

Новое в законодательстве

Авторизация



Лимит остатка кассы

PDF Печать
27.10.2011 09:08

Лимит остатка кассы

Внимание! Статья перемещена в архив в связи с изменением законодательства.

(О расчете Лимита остатка кассы ИП с 2012 года здесь)

Работа банка по контролю соблюдения предприятиями (организациями) кассовой дисциплины начинается с установления всем клиентам-юридическим лицам Лимита остатка кассы.

Лимит остатка кассы – предельно допустимый остаток наличных денежных средств, который может храниться в кассе предприятия (организации). Все наличные деньги сверх данного остатка, должны быть в обязательном порядке сданы в банк на свой расчетный счет. Исключение составляют только денежные средства для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии. Они могут храниться в кассе предприятия (организации) сверх суммы установленного лимита не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. Обратите внимание: предприятия имеют право хранить денежные средства, но не накапливать выручку сверх установленных лимитов для предстоящих расходов ( в том числе, и для выплаты заработной платы).

Расчет лимита остатка кассы регулируется следующими нормативными актами:

1. Положение от 05.01.1998 года № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (далее – Положение № 14-П);

2. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 22.09.1993 года № 40 (далее – Порядок № 40);

3. Указание от 20.06.2007 №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (далее – Указание № 1843-У).

! Примечание: с 01.01.2012 вводится новый Порядок ведения кассовых операций клиентами банка.

Лимит остатка кассы устанавливается банком каждому клиенту-юридическому лицу по согласованием с его руководителем и вне зависимости от организационно-правовой формы.

Если предприятие (организация) имеет несколько счетов в разных банках, то лимит остатка кассы устанавливается одним банком по выбору клиента. Установленный лимит доводится клиентом-юридическим лицом до сведения остальных банков. Формы таких уведомлений нормативными актами не установлены. Поэтому, как правило, каждый банк предъявляет требования в соответствии со своими внутренними положениями. Это может быть:

• копия лимита, заверенная банком, где установлен лимит;

• копия лимита, заверенная уполномоченным лицом организации;

• уведомление в виде письма, заверенного организацией или банком, установившем лимит.

Итак, при открытии расчетного счета и далее ежегодно банк направляет клиенту письмо с требованием представить в банк «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» (форма 0408020)( далее – Расчет по форме 0408020).

Сумма лимита остатка кассы определяется в зависимости от объемов выручки клиента –юридического лица и сроков ее сдачи в следующем порядке:

1. Для юридического лица, сдающего наличную денежную выручку в кассу банка ежедневно в конце рабочего дня:

Лимит остатка кассы устанавливается в сумме, необходимой для обеспечения нормальной работы с утра, следующего дня. Сумма лимита в данном случае, например, может быть рассчитана по формуле:

Лимит остатка кассы = Среднедневная выручка* – Среднедневной расход**

либо установлена в пределах Среднедневной выручки*.

2. Для юридического лица, сдающего наличную денежную выручку в кассу банка на следующий день:

Лимит остатка кассы устанавливается в сумме в пределах Среднедневной выручки*

3. Для юридического лица сдающего наличную денежную выручку в кассу банка не ежедневно:

Лимит остатка кассы устанавливается в зависимости от сроков сдачи и размера денежной выручки по формуле:

Лимит остатка кассы = Среднедневная выручка* х срок сдачи выручки

4. Для юридического лица, не имеющего наличной денежной выручки:

Лимит остатка кассы устанавливается в сумме Среднедневного расхода** .

*Среднедневная выручка это наличная денежная выручка за последние 3 месяца деленная на количество рабочих дней в квартале.

**Среднедневной расход это сумма выплаченных наличных денег за последние 3 месяца деленная на количество рабочих дней в квартале.

Вновь созданные юридические лица должны представить в банк ожидаемые показатели.

Если предприятие (организация) не представит в банк запрашиваемый расчет либо уведомление об определенном ему лимите остатка кассы в другом банке, лимит остатка кассы считается равным нулю и вся имеющаяся в кассе наличность – сверхлимитной.

Если предприятие (организация) имеет несколько структурных подразделений без отдельных балансов и отдельных расчетных счетов, то лимит остатка кассы устанавливается по общему наличному обороту денежных средств. Если структурные подразделения имеют отдельные балансы и расчетные счета, то лимиты устанавливается по каждому такому подразделению.

Установленный клиенту-юридическому лицу лимит остатка кассы может быть пересмотрен банком на основании представленного клиентом нового расчета и письма с обоснованием причин изменения лимита остатка кассы. Такими причинами могут быть:

• изменение суммы поступающей выручки;

• изменение объемов кассовых оборотов;

• изменение условий сдачи выручки;

• иные причины.

Установленные и утвержденные лимиты должны быть доведены банком до сведения клиента в письменном виде. Это может быть уведомление по форме банка или второй экземпляр Расчета по форме 0408020 с отметкой банка. Следует отметить, что учитывая сложившуюся практику проверок банков Центральным банком, письменно уведомлять клиента необходимо и в случаях установления ему нулевого лимита, в связи с непредставлением им Расчета по форме 0408020.

Часто возникают вопросы по поводу установления лимитов клиенту, работающего в праздники (например, новогодние) и по тем или иным причинам не пользующегося услугами инкассации.

По разъяснениям, даваемым представителями Департамента наличного денежного обращения Банка России на семинарах, в данном случае можно предложить клиенту составить два расчета лимита: на период праздников и на оставшееся время, с приложением письма с описанием графика работы и обоснования запрашиваемой суммы. Данное предложение не вступает в противоречие с действующими положениями перечисленных выше нормативных актов и потому вполне может использоваться в работе. В исключение же любых разногласий, имеет смысл оговорить порядок установки лимитов в договоре банковского счета в соответствии с п.2.5 Положения № 14-П.

Следует также обратить внимание, что в Расчете по форме 0408020 перечислены нижеследующие сроки сдачи выручки в банк:

-ежедневно,

- на следующий день,

-1 раз в несколько дней,

- при образовании сверхлимитного oстатка.

В то же время пунктом 2.4 Положения № 14-П установлено только три возможных срока сдачи выручки:

- ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

- на следующий день;

- 1 раз в несколько дней для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии.

По результатам проверок банков и по частным разъяснениям Департамента наличного денежного обращения Банка России в связи с тем, что срок «при образовании сверхлимитного остатка» не определен данным пунктом, он не может приниматься в расчете.

Следующий вопрос, часто вызывающий затруднения у банков:

Каким образом устанавливается лимит остатка кассы, если график работы предприятия не совпадает с режимом работы банка (например, предприятие работает круглосуточно или без выходных)? Ведь в таком случае, например, после выходных в кассе предприятия определенно возникнет сверхлимитный остаток.

Банки по-разному выходят из данной ситуации:

Вариант 1

Срок сдачи выручки ставится «1 раз в три дня», лимит остатка кассы устанавливается Среднедневная выручка х 3.

Здесь есть некое противоречие с п.2.4 Положения №14-П, ведь срок «один раз в несколько дней» устанавливается только предприятиям, находящимся в отдалении от банков.

С другой стороны абзац 1 вышеуказанного п.2.4 гласит «Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются ... исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков».

Поскольку предприятие не имеет возможности сдать выручку в банк в выходной день, то такой вариант имеет право на существование.

Вариант 2

Срок сдачи выручки ставится «на следующий день», лимит остатка кассы устанавливается Среднедневная выручка х 3.

В данном случае, положения пункта 2.4 Положения №14-П о сроках сдачи выручки соблюдены. Правомерность установления лимита остатка кассы в 3-х кратном размере среднедневной выручки можно обосновать абзацем 9 п.2.5 Положения 14-П «Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично - денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей».

Следует отметить, что в обоих случаях для установления лимита остатка кассы необходимо обосновывающее письмо от клиента.

Что касается мнения Центрального банка по данному вопросу, то, как это часто бывает, единой позиции нет, и вопрос применения одного из вариантов банку целесообразно согласовать со своим территориальным управлением ЦБ.

Помимо сроков сдачи выручки и установления лимита остатка кассы в Расчете по форме 0408020 согласовывается также направление расходования поступающей в кассу предприятия (организации) выручки. В соответствии с п.2 Указания №1843-У поступающая в кассу предприятия выручка может расходоваться на следующие цели:

• на заработную плату,

• иные выплаты работникам (в том числе социального характера),

• стипендии,

• командировочные расходы,

• на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг,

• выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги,

• выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Конкретные цели расходования выручки из вышерепечисленных указываются предприятием (организацией) в Расчете по форме 0408020.

Расходование выручки на другие цели не допускается.

Кроме того, при расчетах наличными с другими юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями следует учитывать, что расчеты в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. Во избежание замечаний со стороны Центрального банка рекомендуется в Расчете по форме 0408020 указывать цели расходования выручки дословно, как они определены п.2 Указания №1843-У, т.е. указание направления расходования выручки «на хознужды», «на канцтовары» и т.п. не допустимо.

Следует также отметить, что расходование на предусмотренные цели допустимо только из выручки. Любые другие поступления денежных средств в кассу, не являющиеся выручкой (например, займы учредителя, возврат займа, платежи, принятые от физических лиц в пользу иных лиц, прочие поступления) расходованию не подлежат и должны быть сданы в кассу банка в полном объеме. Данное утверждение определено п.2 Указания №1843-У, а также п.2.2 и п. 2.7. Положения №14-П.

Таким образом, если например, учредитель выдал займ своему предприятию наличными в кассу, данные денежные средства не могут быть использованы на выплаты, согласованные банком в Расчете по форме 0408020,например, на выплату зарплаты. Предприятие обязано сдать всю сумму займа в банк на свой расчетный счет и, далее получить денежные средства по чеку по символу 40.

Условный пример.

ООО «Наивные одуванчики», розничная торговля, режим работы с 9-00 до 21-00, выходной воскресенье.
Денежная выручка за октябрь 1200000 рублей, за ноябрь 1250000 рублей, 1350000 рублей. Итого за 3 месяца (92 дня, 1104 часов) - 3800000 рублей.
Выручка сдается в банк на следующий день в 11 часов.
Выплачено из кассы за 3 месяца (92 дня) 1800000 рублей, в том числе:
На зарплату 1650000 рублей
На оплату товаров 130000 рублей
На командировочные 20000 рублей

Расчет
на установление предприятию лимита остатка кассы и
оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки,
поступающей в его кассу на 2012 год

ООО «Наивные одуванчики»
наименование (штамп) предприятия

40702810500000002564
номер счета

ОАО «Суровый банк»
наименование учреждения банка

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца*

(фактическая)*** 3800,0 тыс. руб.

Среднедневная выручка** 41,3 тыс. руб.

Среднечасовая выручка** 3,44 тыс. руб.

Выплачено наличными деньгами за последние три

месяца (кроме расходов на заработную плату и

выплаты социального характера) (фактически)*** 150 тыс. руб.

Среднедневной расход** 1,63 тыс. руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,

1 раз в дней, при образовании сверхлимитного oстатка (нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия с 9 час. 00 мин. до 21 час. 00 мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,

инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) 11 час. 00 мин.

Испрашиваемая сумма лимита 80 тыс. руб.

Восемьдесят тысяч рублей
(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на :

Заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), командировочные расходы, оплату товаров(кроме ценных бумаг), работ, услуг

(указать цели расхода)

* - В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц.

** - Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.

*** - Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).

Руководитель предприятия Платонов П.П. (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер Федорова Н.Н. (Ф.И.О.)

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме 80 тыс. руб.

Восемьдесят тысяч рублей
(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на

Заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), командировочные расходы, оплату товаров(кроме ценных бумаг), работ, услуг

(указать цель)

Руководитель учреждения банка Грозный И.В. (Ф.И.О.)

Примечание: клиентом представлено письмо, обосновывающее установление лимита в размере двухдневной выручки, в связи с работой в субботу, выходной день для банка.









Похожие статьи:
Следующие статьи:

Обновлено 15.01.2012 13:09
 

Материал в архиве. Добавление комментариев прекращено.

Поиск

Новое на сайте