Главная | Справочник | Нормативные документы | Обратная связь | Подписка на новости | Архив | Консультации юристов
 

Новое в законодательстве

Авторизация



Банковские операции >> О банках >> Изменения в правила бухгалтерского учета кредитных организаций

Изменения в правила бухгалтерского учета кредитных организаций

15.09.2014 10:43

Подготовлено к опубликованию Указание Банка России от 19.08.2014 № 3365-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

В соответствии с вносимыми в правила ведения бухгалтерского учета изменениями:

С 1 ноября 2014 года:

1) Вводится новый внебалансовый счет 91419  «Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе» для учета стоимости ценных бумаг, ранее полученных от контрагентов по операциям, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания, и переданных контрагентам по другим операциям, совершаемым на возвратной основе.

2) Оценка долей участия в уставном капитале, отраженных на счетах 601 «Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах» и 602 «Прочее участие»,  стоимость которых при приобретении выражена в иностранной валюте, должна быть отражена  в рублях по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Центральным банком, на дату их отражения на балансовом счете 601 или 602.

3) Включены в перечень счетов, сальдо которых может меняться на противоположное:

• счета 10603 и 10605  «Положительная/отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи»;

• счета 50220 и 50221 «Переоценка ценных бумаг – отрицательные/положительные разницы»;  

• счета 50720 и 50721 «Переоценка ценных бумаг – отрицательные/положительные разницы».  

4) Определен порядок отражения в учете акций акционерных обществ (АО) и паев  паевых инвестиционных фондов (ПИФ) при получении/ утере кредитной организацией контроля над управлением АО или ПИФ.

5) Изменен порядок переоценки  ценных бумаг, отражаемой по счетам 10603/10605, 50220/50221, 50720/50721.

6) Установлен порядок переноса ценных бумаг  на счета\ со счетов  601 "Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах" при приобретении/утере кредитной организацией контроля над управлением АО или ПИФ.

С 1 декабря 2014 года:

1) На счете 20208  будут учитываться, в том числе, денежные средства, находящиеся в платежных терминалах кредитной организации.

2) Вводится новый балансовый счет 40822  «Счет для идентификации платежа». Счет открывается для идентификации платежа с использованием уникального идентификатора платежа, предусмотренного Положением Банка России N 383-П.

3) В новой редакции изложено наименование балансового счета 40906 «Инкассированные наличные деньги».

4) Наименование и характеристика счетов 40907/40908 приведены в соответствие ранее данным разъяснениям Банка России.

5) Изменено наименование и характеристика счета 40911, теперь данный счет может корреспондировать, в том числе,  с банковскими счетами клиентов при проведении переводов денежных средств.

6) Упразднена обязанность ежедневного распечатывания баланса и оборотной ведомости. Распечатывать баланс и оборотную ведомость теперь можно только на первое число каждого месяца.

7) Уточнен порядок ведения Книги регистрации открытых счетов и порядок исправления ошибочных записей.









Похожие статьи:
Следующие статьи:
Предыдущие статьи:

 

Поиск

Новое на сайте