Главная | Справочник | Нормативные документы | Обратная связь | Подписка на новости | Архив | Консультации юристов
 

Новое в законодательстве

Авторизация



Банковские операции >> Резервы на возможные потери >> Этап 4: Корректировка оценки финансового положения заемщика

Этап 4: Корректировка оценки финансового положения заемщика

PDF Печать
21.09.2011 12:26

Четвертым завершающим этапом оценки финансового положения заемщика является корректировка полученной рейтинговой оценки с целью соблюдения требований Банка России. На данном этапе дополнительно учитываются ограничения, накладываемые на оценку финансового положения заемщика, в соответствии с требованиями Положения 254-П.

В таблице приведены ограничения, корректирующие полученную банком оценку финансового положения заемщика, в соответствии с требованиями Банка России.

Ограничительные условия оценки финансового положения заемщика Финансовое положение заемщика Пункт Положения 254-П
Комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления. Хорошее п.3.3
Комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию. Выявлено, например, не связанный с сезонными факторами и необусловленный особенностями расчетов с контрагентами существенный (более 25%) рост кредиторской или дебиторской задолженности или существенное (более 25%) снижение объемом производства. Критерии существенности устанавливаются внутренними методиками банка. Не лучше чем среднее п.3.3
Наличие существенной по суммам и/или срокам текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика. Банк определяет в своих внутренних документах критерии существенности картотеки заемщика в целях исполнения данного пункта, например: картотека является существенной, если составляет 25% и более от размера среднемесячной выручки заемщика и длительностью более 30 дней. Не лучше чем среднее п.3.4.1
Наличие существенной по суммам и (или) срокам задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ, местными бюджетами и внебюджетными фондами, с учетом причин их возникновения. Аналогично внутренние документы банка должны определять критерии существенности задолженности по платежам в бюджет. Не лучше чем среднее 3.4.1
Наличие просроченной задолженности перед Банком России по привлеченным кредитам (если заемщик другая кредитная организация). Не лучше чем среднее П.3.4.1
Наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате. Не лучше чем среднее П.3.4.1
Если заемщик другая кредитная организация:
  • Наличие информации о несоблюдении заемщиком - кредитной организацией норматива достаточности капитала (Н1)
  • Применение Банком России к заемщику – кредитной организации принудительных мер воздействия в соответствии с пунктом 10.4 Инструкции Банка России N 110-И за несоблюдение норматива достаточности капитала (Н1)
Не лучше чем среднее п.3.4.1
Наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции и (или) требований, безнадежных ко взысканию) в размере, равном или превышающем 25 процентов его чистых активов (собственных средств (капитала)); Не лучше чем среднее п.3.4.1
Случай (случаи) неисполнения или два и более случаев исполнения заемщиком обязательств по иным договорам (за исключением договоров, на основании которых предоставлены ссуды) с кредитной организацией - кредитором с нарушением сроков, предусмотренных договорами, общей продолжительностью от 5 до 30 календарных дней или единичный случай исполнения с нарушением сроков продолжительностью более чем на 30 календарных дней за последние 180 календарных дней либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией - кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в течение 180 календарных дней или более, а также при условии, что совокупная величина указанных обязательств превышает 100 000 рублей Не лучше чем среднее п.3.4.1
Не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с банком, убыточная деятельность заемщика, приведшая к существенному (25 процентов и более) снижению его чистых активов (для кредитных организаций – собственных средств (капитала) по сравнению с их максимально достигнутым уровнем в течение последних 12 месяцев, а для юридических лиц - заемщиков, с даты регистрации которых прошло менее одного года, - по сравнению с их максимально достигнутым уровнем за период деятельности такого юридического лица. Для заемщиков, деятельность которых характеризуется цикличностью (сезонными колебаниями), величина чистых активов сравнивается с их уровнем, сложившимся в период, в максимальной степени соответствующий по финансово-экономическим показателям анализируемому. Не лучше чем среднее п.3.4.1
Наличие информации о представлении заемщиком в налоговые органы формы N 1 "Бухгалтерский баланс", с нулевыми значениями по разделам баланса "Оборотные активы" и "Краткосрочные обязательства" при условии существенных оборотов денежных средств по его банковским счетам, открытым в кредитной организации, за последние 180 календарных дней. Не лучше чем среднее п.3.4.1
В отношении заемщика - физического лица стала известна информация о потере либо существенном снижении доходов или имущества, за счет которых предполагалось погашение задолженности физическим лицом (например, прекращение трудовых отношений между работодателем и физическим лицом при отсутствии у последнего существенных накоплений, наличие вступившего в законную силу приговора суда, по которому заемщик осужден к лишению свободы, наличие документально подтвержденных сведений об отзыве лицензии у кредитной организации, в которой размещен вклад физического лица, если невозвращение этого вклада окажет влияние на способность заемщика - физического лица выполнить свои обязательства по ссуде). Критерии существенности банк определяет в своих внутренних документах. Не лучше чем среднее п.3.4.2
Если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться:
  • убыточная деятельность (например, полученный за последний квартал убыток превышает на 70-80% ранее накопленную прибыль (данный критерий можно определить во внутреннем документе банка));
  • отрицательная величина либо существенное сокращение (на 70-80%) чистых активов,
  • существенное падение объемов производства,
  • существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности,
  • другие явления.
Все критерии существенности необходимо определить во внутреннем документе банка.
Плохое п.3.3

При анализе отчетности и иной информации с целью оценки финансового положения заемщика следует учитывать также рекомендации Банка России данные в Письме №43-Т от 04.04.2011 «О некоторых вопросах оценки качества ссуд».

Как показывает практика такие письма хоть и носят рекомендательный характер, но к исполнению банками обязательны, так как территориальные управления Банка России принимают их к исполнению безусловно.

В соответствии с положениями данного письма, при анализе банком информации и отчетности заемщика в целях оценки его финансового положения целесообразно рассматривать наличие фактов, свидетельствующих об отсутствии у заемщика-юридического лица реальной деятельности в сфере производства, выполнения работ/услуг, либо осуществления такой деятельности в объемах незначительных и не сопоставимых с размером предоставляемой ссуды.

Признаками отсутствия у заемщика реальной деятельности или осуществления деятельности в незначительных объемах являются, по мнению Банка России, нижеследующие обстоятельства:

• отсутствие у заемщика собственных либо арендованных в установленном порядке основных средств, необходимых для осуществления деятельности (производственных мощностей, складских помещений, транспортных средств, торговых точек и прочих);

• непредставление заемщиком по запросам кредитной организации выписок по счетам, открытым в других кредитных организациях, в случаях, когда обороты по счетам, открытым в данной кредитной организации, несопоставимо малы по отношению к предоставленным кредитам;

• непредставление заемщиком по запросам кредитной организации отчетности, представляемой им в органы статистики, отчетности (информации), представляемой в налоговые органы;

• проведение сомнительных сделок, перечисленных в письме Банка России от 26.12.2005 N 161-Т "Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций":

   1)Систематическое снятие клиентами кредитных организаций (юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) со своих банковских счетов (депозитов) крупных сумм наличных денежных средств. При этом особое внимание следует обращать на клиентов кредитных организаций, у которых отмечается высокое (80% и более) отношение объема снятых наличных средств к оборотам по их счетам.

   2) Регулярные зачисления крупных сумм денежных средств от третьих лиц (за исключением кредитов) на банковские счета (депозиты, вклады) физических лиц с последующим снятием этих средств в наличной форме либо с их последующим переводом на банковские счета (депозиты, вклады) третьих лиц в течение нескольких дней.

   3) Осуществление резидентами - клиентами кредитных организаций безналичных переводов денежных средств в крупных размерах в пользу нерезидентов (особенно в случаях, когда юрисдикция нерезидента - контрагента по договору не совпадает с юрисдикцией банка – нерезидента, в котором открыт счет нерезидента-контрагента):

      - по договорам об импорте работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности (особенно консультативных, маркетинговых, компьютерных, рекламных услуг), по которым проведение расчетов осуществляется без одновременной уплаты налога на добавленную стоимость, а также по договорам перестрахования;

      - по сделкам купли-продажи ценных бумаг (особенно векселей российских организаций, а также акций российских эмитентов, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг). При этом особое внимание необходимо уделять клиентам кредитных организаций, у которых операции с ценными бумагами носят в основном односторонний характер (покупка у нерезидентов);

      - по договорам о поставке товаров, приобретаемых у нерезидентов на территории Российской Федерации, а также о поставке товаров, приобретаемых резидентами за пределами Российской Федерации и не пересекающих таможенную границу.

   4) Проведение операций, связанных с неправомерным возмещением налога на добавленную стоимость при экспорте товаров, когда экспортная выручка, поступившая в пользу клиента, в течение этого же операционного дня возвращается нерезидентам в рамках исполнения иных обязательств.

   5) Осуществление иных операций, которые не имеют очевидного экономического смысла (носят запутанный или необычный характер), либо не соответствуют характеру (основному виду) деятельности клиента или его возможностям по совершению операций в декларируемых объемах, либо обладают признаками фиктивных сделок.

• осуществление операций (сделок) по доверенности на постоянной основе лицами, не являющимися сотрудниками заемщика;

• предпочтительное использование заемщиком неденежных форм расчетов (вексель, бартер, зачет, уступка прав требования);

• повторяющиеся случаи изменения места постановки на налоговый учет;

• регистрация заемщика по адресу массовой регистрации юридических лиц;

• отсутствие информации об уплате налоговых платежей заемщиком в бюджеты различных уровней либо их несущественный характер;

• фонд заработной платы сотрудников установлен из расчета ниже официального прожиточного минимума;

• исполнение одним лицом обязанностей руководителя в нескольких организациях;

• отсутствие в штате заемщика должности главного бухгалтера или бухгалтерской службы, за исключением случаев, когда ведение бухгалтерского учета передано на договорных началах специализированной организации (аудиторской фирме) или бухгалтеру-специалисту (индивидуальному аудитору);

• отсутствие в штате заемщика работников, помимо руководителя и главного бухгалтера;

• повторяющиеся случаи утраты заемщиком первичных документов либо задержки с восстановлением утраченных документов;

• осуществление доверительного управления деятельностью заемщика юридическим лицом, находящимся в стадии ликвидации.

В случаях, когда предоставленная заемщиком информация о его деятельности вызывает сомнения на предмет достоверности, банкам рекомендуется знакомиться с состоянием бизнеса заемщика на месте в соответствии с принципом "знай своего клиента".

Следует иметь в виду, что выявление перечисленных выше обстоятельств в деятельности заемщика, выдаваемая/выданная ему ссуда классифицируется не лучше чем в III категорию качества.

В завершение хотелось бы обратить внимание, на основные положения, касающиеся оценки финансового состояния заемщиков, которые обязательно должны быть установлены внутренними документами банка, во избежание разногласий по размерам создаваемых резервов во время проверок.

Внутренними документами и методиками банка должно быть определено:

1. Описание правил (методов, процедур), используемых при оценке финансового положения заемщика, перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика, а также полномочия работников кредитной организации, участвующих в проведении указанной оценки.

2. Критерии существенности:

 • оборотов денежных средств по банковским счетам заемщика, открытым в кредитной организации;

 • сумм и сроков текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика;

 • задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами;

 • просроченной задолженности перед Банком России по привлеченным кредитам.

3. Порядок осуществления анализа причин возникновения текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, задолженности перед бюджетами, внебюджетными фондами и Банком России в целях оценки финансового положения заемщика - юридического лица в соответствии с подпунктом 3.4.1 Положения 254-П.

4. Критерии оценки представляемой заемщиком информации (в том числе ее полноты, актуальности, достоверности), а также меры по получению информации о заемщике, в том числе о его финансовом положении, состоянии его производственной и финансово-хозяйственной деятельности, цели, на которую ссуда предоставлена заемщику и использована им, о планируемых источниках исполнения заемщиком обязательств по ссуде и об обеспечении по ссуде.

В продолжение темы смотрите также статьи:

• «Оценка финансового положения»

• «Оценка финансового положения. Этап 1: Общий финансовый анализ»

• «Оценка финансового положения. Этап 2: Расчет финансовых коэффициентов»

• «Оценка финансового положения. Этап 3: Расчет рейтинговой оценки заемщика»









Похожие статьи:
Следующие статьи:
Предыдущие статьи:

Обновлено 10.02.2013 14:43
 

Добавить комментарий

Уважаемые посетители. Ваш комментарий появится после его проверки модератором сайта. Обращаем Ваше внимание: сайт направлен на размещение информации, наиболее интересной и полезной для максимального количества посетителей. Поэтому комментарии, содержащие недовольства и возмущения жизнью, законодательством, правительством, и т.д., а также малоинформативные общие рассуждения, флуд и риторические вопросы, публиковаться не будут. Ответы на Ваши вопросы также будут опубликованы только, если тема, поднятая данным вопросом, интересна большинству посетителей и ранее ответ на данный вопрос не давался. Даже если Ваш вопрос не опубликован, ответ на него, по мере возможности, мы можем дать лично на e-mail, который указывается Вами при написании комментария (e-mail нигде не публикуется).


Защитный код
Обновить

Поиск

Новое на сайте