Главная | Справочник | Нормативные документы | Обратная связь | Подписка на новости | Архив | Консультации юристов
 

Новое в законодательстве

Авторизация



Банкнотные сделки

PDF Печать
29.11.2012 11:50

Банкнотная сделка – это операция в ходе которой, одна из сторон сделки осуществляет поставку наличной иностранной валюты за безналичный платеж. В настоящей статье рассмотрен бухгалтерский учет приобретения или реализации банком наличной иностранной валюты за безналичную иностранную валюту или рубли РФ, в случаях если дата расчетов и/или поставки совпадает с датой заключения договора сделки.

Банки осуществляют банкнотные сделки двух видов:

• валюта поставки совпадает с валютой платежа;

• валюта поставки отличается от валюты платежа.

Отражение в бухгалтерском учете банкнотных сделок производится с использованием счетов:

Номер счета и аналитика Характеристика счета
20202 (А)
по видам валют
Касса кредитных организаций
20209 (А)
по получателям
Денежные средства в пути
301
в разрезе договоров
Корреспондентские счета
47407 (П)
47408 (А)
в разрезе операций
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
47422 (П)
в разрезе операций
Обязательства по прочим операциям
47423 (А)
в разрезе операций
Требования по прочим операциям
70601 (П) Доходы
70606 (А) Расходы

Бухгалтерский учет покупки банком наличной иностранной валюты (валюта поставки отличается от валюты расчетов)

1. ДТ 47408 (ин.валюта) Отражение требований и обязательств в сумме сделки (в первую по сроку дату: поставки или расчетов)
  КТ 47407 (рубли)
  КТ 70601
(символ 12201)
Положительная курсовая разница
  ДТ 70606
(символ 22101)
Отрицательная курсовая разница
  КТ 47408 (ин.валюта)
2. ДТ 20202 Поступление наличных денежных средств в кассу
  КТ 47408 (ин.валюта)
3. ДТ 47407 (рубли) Перечисление денежных средств банку-контрагенту в сумме по договору
  КТ 301

Бухгалтерский учет продажи наличной иностранной валюты (валюта поставки отличается от валюты расчетов)

1. ДТ 47408 (рубли) Отражение требований и обязательств в сумме сделки (в первую по сроку дату: поставки или расчетов)
  КТ 47407 (ин.валюта)
2. ДТ 47407 (ин.валюта) Отражение положительной\отрицательной курсовой разницы
  КТ 70601
(символ 12201)
  ДТ 70606
(символ 22101)
  КТ 47407
3. ДТ 301 Поступление от контрагента суммы по договору
  КТ 47408
4. ДТ 47407 Выдача наличной валюты (если доставка осуществляется контрагентом)
  КТ 20202
5. ДТ 20209 Выдача наличной валюты (если доставка осуществляется банком). Отражение по счету 47407 осуществляется на основании документов, подтверждающих доставку наличной валюты контрагенту
  КТ 20202
  ДТ 47407
  КТ 20209

Бухгалтерский учет покупки иностранной валюты (валюта поставки не отличается от валюты расчетов)

1. ДТ 47423 Отражение на балансе требований и обязательств в сумме по договору (с учетом комиссии)
  КТ 47422
2. ДТ 47422 Перечисление средств контрагенту в сумме договора с учетом комиссионного вознаграждения
  КТ 301
3. ДТ 20202 Прием в кассу наличной валюты
  КТ 47423
  ДТ 70606
(символ 25201)
Отражение оплаченного контрагенту комиссионного вознаграждения
  КТ 47423

Бухгалтерский учет продажи иностранной валюты (валюта поставки не отличается от валюты расчетов)

1. ДТ 47423 Отражение на балансе требований и обязательств в сумме по договору (с учетом комиссии)
  КТ 47422
2. ДТ 301 Поступление денежных средств от контрагента
  КТ 47423
3. ДТ 47422 Выдача наличной валюты (если доставка осуществляется контрагентом)
  КТ 20202
4. ДТ 20209 Выдача наличной валюты (если доставка осуществляется банком). Отражение по счету 47422 осуществляется на основании документов, подтверждающих доставку наличной валюты контрагенту
  КТ 20202
  ДТ 47422
  КТ 20209
5. ДТ 47422 Отражение полученного от контрагента комиссионного вознаграждения
  КТ 70601
(символ 16201)

 









Похожие статьи:
Предыдущие статьи:

Обновлено 20.03.2014 21:46
 

Добавить комментарий

Уважаемые посетители. Ваш комментарий появится после его проверки модератором сайта. Обращаем Ваше внимание: сайт направлен на размещение информации, наиболее интересной и полезной для максимального количества посетителей. Поэтому комментарии, содержащие недовольства и возмущения жизнью, законодательством, правительством, и т.д., а также малоинформативные общие рассуждения, флуд и риторические вопросы, публиковаться не будут. Ответы на Ваши вопросы также будут опубликованы только, если тема, поднятая данным вопросом, интересна большинству посетителей и ранее ответ на данный вопрос не давался. Даже если Ваш вопрос не опубликован, ответ на него, по мере возможности, мы можем дать лично на e-mail, который указывается Вами при написании комментария (e-mail нигде не публикуется).


Защитный код
Обновить

Поиск

Новое на сайте